100次浏览 发布时间:2025-06-06 13:14:37
近日,有网友问了一个看似很好回答,实则很难找到正确答案的问题:我国税收比例在世界各国中处于较低的水平吗?
——这个问题,是个没有准确答案的问题。至于网上的那些说法,你信就是,不信就不是。这是由于各国的税种及税制设计不一样,所以很难有统一的对比口径。举两个例子,企业所得税的法定税率是25%;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。但是,实际上现行税收政策对于小型微利企业是分两档计税:①年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率计税,实际相当于5%税率(25%*20%);②对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计税,实际相当于10%税率(50%*20%)。对于应税所得超过100万元的,随着超过部分的应税所得的增长,实际税率从5%到最高8.33%。
某符合条件的小型微利企业,2020年年应纳税所得额300万元(应税所得要达到300万元,一般情况下,销售额最少在3000万元以上)。
1.按大家熟知的25%的法定税率,应缴企业所得税75万元(300*25%);
2.按小型微利企业20%的税率,应缴企业所得税60万元(300*20%);
3.按实际执行的税收政策规定的计税方式,应缴企业所得税25万元[100*25%*20%+(300-100)*50%*20%]。
那么,如何统计小型微利企业的所得税税负?
再如土地增值税,一是只对有转让国有土地使用权及地上建筑物的纳税人征收,主要是房地产企业,因而最少有98%以上的纳税人不必缴纳这个税种。二是名义税率最高60%,由于是超倍累计税率,加之扣除项目的差异,也许一个销售1亿元的房地产企业,只需缴纳土地增值税100万元甚至是零元,也可能要缴300万元、400万元不等。那么,我国土地增值税的税负是多少?
在此,还想起以前网络上的一个笑话,增值税17%(现在13%,当时17%)+企业所得税25%+土地增值税60%+消费税10%+房产税12%(出租)+城建税7%......最后的得数是百分之一百多。
税收比例究竟如何算?
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